КВЕД і податки: що потрібно врахувати підприємцю

КВЕДи – це спеціально розроблені для підприємництва коди-ідентифікатори, які позначать різні види діяльності. Під час реєстрації ФОП чи ТОВ обов’язково потрібно вказати хоча б один такий код, адже без нього заяву просто не приймуть. Так держава збирає статистичні дані про сфери й галузі, напрямки, в яких працюють підприємці.

Та і самим ФОП, ТОВ, їх контрагентам КВЕДи дозволяють розуміти, які види послуг чи групи товарів продає компанія чи підприємець, чим займається фірма, в якій галузі веде діяльність. Обов’язок вибору і вказання в реєстрах кодів встановлений для всіх підприємців. Крім того, вибір КВЕДів може впливати на вибір режиму та особливості оподаткування.

Правила вибору КВЕДів для ФОП

Основні моменти, які варто враховувати:

1. Всі коди вказуються в заяві на реєстрацію ФОП чи ТОВ.
2. КВЕД повинен максимально точно відображати вид діяльності.
3. Кодів може бути багато, працювати за всіма не треба, але обов’язково – хоча б за одним з них.
4. Працювати поза кодами (вести діяльність, яка не зафіксована в ЄДР) не можна.
5. Вноситься в заяву один основний код і необмежена кількість додаткових.
6. В процесі роботи КВЕДи будь-якої миті можна відредагувати (видалити, додати) – подавши заяву для внесення змін в ЄДР.

Вибір системи оподаткування і КВЕДи

Коди мають значення для вибору режиму нарахування податків. В разі, якщо ТОВ, ФОП підходить загальна система оподаткування, то дозволено додавати будь-які коди з класифікатора КВЕД-2010. А от спрощена система накладає низку обмежень на ФОП чи ТОВ під час вибору кодів діяльності, які варто обов’язково вивчити до внесення в ЄДР.

КВЕДи для різних груп єдиного податку:

• 1 група – вибір кодів обмежений торгівлею на ринках і певними видами побутових послуг, що вказані в п. 291.7 ПКУ. Іншу діяльність вести заборонено.
• 2 група – має декілька власних обмежень і всі загальні з п. 291.5 ПКУ.
• 3 група – дає найбільший вибір серед інших груп. Для неї встановлені тільки загальні обмеження з п. 291.5 ПКУ.
• 4 група – дозволяє займатися виключно діяльністю в сільськогосподарській сфері.

Порушення заборон і наслідки

Тут важливо уточнити, що підприємець на єдиному податку не просто не може займатися заборонено діяльністю. В ЄДР (держреєстрі підприємців) не має бути внесено навіть таких КВЕДів, адже податкова може вважати це порушенням.

Тому якщо підприємець раніше був на загальній системі і вирішив змінити її на спрощену, спочатку треба перевірити, чи немає в ЄДР заборонених кодів. Новоствореним ФОП і ТОВ це потрібно зробити до подання заяви на реєстрацію бізнесу.

Податкова за порушення вимог може накладати на «спрощенців» санкції. Так, за ведення діяльності поза списком КВЕДів треба буде сплатити податок 15% з суми надходжень від такої діяльності. Також ДПС може анулювати статус «єдиноподатника» і примусово перевести на загальний режим.

Актуальність вимог і даних в ЄДР

Підприємцям бажано регулярно перевіряти вимоги до ФОП і ТОВ на спрощеній системі. В ПКУ часто вносяться правки, зміни і в правилах щодо КВЕДів також можуть бути нововведення. 

Так, наприклад, в 2026 році до списку заборонених кодів для «спрощенців» додали КВЕДи, що стосуються ведення охоронної діяльності. І тепер всі, хто має ці коди, мають їх видалити чи перейти на загальну систему.

Також треба періодично перевіряти перелік кодів на предмет відповідності фактичним видам діяльності, які веде ФОП, ТОВ. Підприємці несуть відповідальність за підтримання в реєстрі даних про бізнес актуальними. І якщо щось змінюється, треба відповідно змінювати перелік КВЕДів, вносити зміни в ЄДР.